De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek is een fiscale aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen, zoals machines, laptops of gereedschap. Je mag een deel van je investeringsbedrag aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting betaalt. Zeker bij een investering die dicht tegen een schijfgrens aanligt, loont het om vooraf even door te rekenen wat het meest voordelig uitpakt. Dat ene extra bedrag over de schijfgrens kan namelijk soms nét niet opwegen tegen het bijbehorende belastingvoordeel.

Om in 2026 in aanmerking te komen, moet je totale investering in bedrijfsmiddelen tussen € 2.901 en € 398.236 liggen. Elk bedrijfsmiddel moet afzonderlijk minimaal € 450 hebben gekost om mee te tellen — kleinere aankopen vallen onder gewone zakelijke kosten.

Bij een investering tussen € 2.901 en ongeveer € 71.000 krijg je 28% van je investeringsbedrag als aftrek. Daarboven werkt de KIA met een aflopende schijf: het percentage neemt af naarmate je meer investeert, tot de aftrek bij de bovengrens van € 398.236 helemaal vervalt. Plan grotere investeringen daarom bewust binnen hetzelfde kalenderjaar als je die toch al van plan was, in plaats van ze willekeurig te spreiden.

De meeste bedrijfsmiddelen die je langer dan een jaar gebruikt, tellen mee: computers, machines, gereedschap, kantoorinrichting en soms ook een bedrijfsauto. Grond, woonhuizen, en sommige personenauto’s met privégebruik zijn uitgesloten — check de actuele lijst bij de Belastingdienst voor twijfelgevallen. Raadpleeg bij twijfel over een specifiek bedrijfsmiddel altijd de actuele lijst van de Belastingdienst, in plaats van te gokken.

Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je KIA hebt gekregen binnen vijf jaar na aanschaf? Dan kan een deel van de eerder genoten aftrek worden teruggenomen via de desinvesteringsbijtelling. Houd hier rekening mee als je regelmatig apparatuur vervangt.

Stel: je investeert in 2026 voor € 15.000 in nieuwe apparatuur voor je onderneming. Bij 28% aftrek levert dit je een KIA van € 4.200 op, wat je winst met datzelfde bedrag verlaagt. Bij een belastingtarief van rond de 36% scheelt dit je uiteindelijk ruim € 1.500 aan belasting — een mooi extra voordeel bovenop de investering die je toch al wilde doen.

Geldt de KIA ook voor tweedehands bedrijfsmiddelen?
Ja, ook tweedehands investeringen tellen mee voor de KIA, zolang ze aan de overige voorwaarden voldoen, zoals de minimale aanschafwaarde van € 450 per bedrijfsmiddel.

Kan ik de KIA combineren met andere aftrekposten?
Ja, de KIA staat los van bijvoorbeeld de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling, en kun je daarmee combineren voor extra belastingvoordeel.

Moet ik de KIA apart aanvragen?
Nee, je verwerkt de KIA gewoon in je aangifte inkomstenbelasting bij het onderdeel over je bedrijfsmiddelen, meestal automatisch berekend door je boekhoudpakket.

Verandert de KIA de komende jaren?
Ja, het kabinet heeft aangekondigd de KIA vanaf 2027 te willen versoberen, dus het kan lonen om geplande investeringen naar voren te halen als je hiervan wil profiteren onder de huidige voorwaarden.

Telt software ook mee voor de KIA?
Software valt meestal niet onder de KIA, omdat het geen tastbaar bedrijfsmiddel is — hiervoor gelden andere fiscale regels, zoals directe aftrek als bedrijfskosten.

Moet ik voor elk bedrijfsmiddel apart een factuur bewaren?
Ja, bewaar altijd de facturen van je investeringen als bewijs voor de KIA, inclusief aankoopdatum en bedrag, mocht de Belastingdienst hiernaar vragen bij een controle.